OVER the last decade or so, it is not often the case in Singapore that tax topics dominate the build-up to Budget Day; many practitioners including myself have generally paid more attention to the annexes that follow the full speech to decode the specific tax changes.
This year’s Singapore Budget 2022 delivered by the Finance Minister on 18 February has drawn a significant amount of attention. Discussions around the Budget have dominated mainstream media’s headlines since, with Finance Minister Lawrence Wong rounding up the debate on this year's Budget on 2 March.
精细调准的思路
By: Loh Eng Kiat, Tax Practice Leader at Baker Tilly Singapore 
(First published on 联合早报, February 21, 2022)
Original narrative:
来自 / 联合早报
文 / 卢英杰
发布 / 2022年2月21日
过去的10年里，在财政预算案之前对各种税收议题的讨论，似乎没有像今年这么热络。财政部长黄循财在2022财政年 预算案所宣布的内容，包含了一系列积极和一致的信息，涉及广泛税种。以下是我的一些想法。
消费税仍低于亚洲平均水平
早在2018年初，政府就宣布消费税会上调，我将从整体上讨论这个税种。
从客观的角度来看，即使是【上调后】9%的消费税率，也仍然低于亚洲国家12%左右的平均水平，而许多欧洲国家的 相应消费税率则在15%至20%之间。虽然一些中东国家的税率可能低得多，例如阿拉伯联合酋长国的5%税率，但拿石 油大国来比较似乎不太恰当。
消费税经常受到的批评是其累退性质，而这须要谨慎管理；一些国家可能会通过降低柴米油盐这类生活必需品的税率来 缓和，但这可能会带来很多行政问题并引起争议。举个简单的例子，在印度，甚至连印度煎饼…（prata，一种当地的主 食）的分类问题都引起了争议，因为当这种食品在超市里以冷冻形式出售，就带来了对它征收更高消费税的问题。如果 我们沿着这条分类的道路走下去，会不会给多元文化'多元种族的新加坡制造更多问题？
政府应对累退效果的措施就比较非一般：上调时也推出总值66亿4000万元的定心与援助配套，为中低收入家庭抵销五 到10年的消费税支出。据我所知，大多数有消费税的国家并没有提供这种很直接'很有针对性的现金补贴来帮助低收 入人士。
分阶段调高消费税，显然减缓了对消费者的影响，但参考过去的经验，相关的行政工作（如会计系统须要做调整和改换 价格标签等）将加倍。另外，还要注意一些不良商家从中牟利，趁机分两次把商品价格抬高。
不要赔了“富”人又折兵
虽然这让人略感意外，但调高最高收入阶层纳税人的所得税率，可能反映了政府对我国实力的信心，即新加坡可以继续 吸引高素质的外国人才，而且尽管他们普遍具有流动性，但不会太在意税率的提高。这也加强我国整体税收结构的累进 性，因为向这些人征收的更多税收，可以帮助支付其他预算需求，如加强对贫困群体的援助。
关于财富税这个热门课题，财长提到许多欧洲国家自1990年以来便放弃了财富税制度，这很可能暗示我们应该避免“害 怕错过”（Fear of missing out）心态；仓促实施可能会侵蚀这种税基，例如有钱人很容易就可以资本外逃，从而产生 适得其反的结果。法国的经验是，在实施财富税的15年多一点的时间里，有6万多富人离开法国，这可以作为进一步考 虑的另一个参考点。
然而，仍然非常有必要确保较富裕人士在税收方面做出更多贡献，以确保财政框架的累进性，而把重点放在与房地产相 关的税务变化【如房地产税或印花税】，是一个合理的做法。尽管如此，数码化时代的趋势发展可能会在未来带来问 题，例如，各种资产可能会被虚拟化为非同质化代币（Non-Fungible Token），相应的税收结果也会变得模糊不清， 所以仅是房地产税改革并不能作为灵丹妙药。
迈向绿色经济
碳税上调的幅度较高，意味着政府希望借此改变人们生活习惯，为迈向绿色经济目标做出贡献。
全球公司税改革领域的多边主义所带来的持续压力，意味着我国必须考虑采取税收优惠以外的措施，让跨国企业在新加 坡扎根发展。
财长这次在演讲中针对“第二代防止税基侵蚀和盈利转移”（BEPS 2.0）所做的定位声明是值得欢迎的，这表明我们有 强烈意愿，在这个许多枢纽经济体的税收主权有所削弱的时代，继续发挥超过本身实力的作用。
总的来说，在税收方面，这份预算案提供了一些小惊喜，但没有对市场造成太大震动。对本地商家和外国投资者来说, 这种稳定性目前在全球是非常罕见的，再次突出了我国的制度优势。
作者是Baker Tilly Singapore会计师事务所
税务主管合伙人
黄金顺译
The writer is a tax practice leader at Baker Tilly Singapore
Source: https://www.zaobao.com.sg/forum/views/story20220221-1244835
Get in touch with the author(s):
Loh Eng Kiat
Partner & Practice Leader
Tax | Email
» Back to Singapore Budget: Tax Highlights » Main Page
DISCLAIMER: All opinions, conclusions, or recommendations in this article are reasonably held by Baker Tilly at the time of compilation but are subject to change without notice to you. Whilst every effort has been made to ensure the accuracy of the contents in this article, the information in this article is not designed to address any particular circumstance, individual or entity. Users should not act upon it without seeking professional advice relevant to the particular situation. We will not accept liability for any loss or damage suffered by any person directly or indirectly through reliance upon the information contained in this article.